空き家の固定資産税　「住宅用地の特例」が外れるのはどんなとき？

空き家を持っていると、毎年かかるのが固定資産税です。「だれも住んでいないのに」と感じる方もいるかもしれませんが、固定資産税は、土地や家を持っている人にかかる税金です。さらに、空き家の管理が行き届かないと、土地の税金を軽くするしくみの対象から外れることがあります。

この記事では、総務省と国土交通省の資料をもとに、空き家と固定資産税の関係をまとめます。税額の計算や、ご自分の家がどうなるかは、家のある市町村の税の担当にご確認ください。

固定資産税のきほん

総務省の案内では、固定資産税は次のようなしくみです。

• 土地や家屋などを持っている人にかかる、市町村の税金
• その年の1月1日の時点で持っている人にかかる
• 土地や家屋は、登記簿などをもとに、市町村の台帳（固定資産課税台帳）に登録された人にかかる
• 標準の税率は1.4％

人が住んでいるかどうかは、税金がかかるかどうかには関係ありません。空き家でも、毎年かかります。

家が建っている土地は、税金が軽くなっている

人が住むための家が建っている土地（住宅用地）には、土地の税金を軽くする特例があります。これを「住宅用地の特例」といいます。

総務省の資料では、税金の計算のもとになる額を、次のように軽くするしくみになっています。

• 200㎡以下の部分（小規模住宅用地）　評価額の6分の1
• 200㎡をこえる部分（一般住宅用地。家の床面積の10倍まで）　評価額の3分の1

都市計画税がかかる地域では、都市計画税にも住宅用地の特例があります。

実際の税額は、前の年の額との調整などもあって、土地ごとに違います。ご自分の土地にこの特例が使われているかは、毎年届く納税通知書や、市町村の税の担当でご確認ください。

管理が行き届かないと、特例から外れることがある

2023年12月13日から、空き家の法律（空家等対策の推進に関する特別措置法）が変わりました。国土交通省の資料によると、おもな点は次のとおりです。

• このまま放っておくと、まわりにひどい悪影響をおよぼす「特定空家」になるおそれのある空き家を、「管理不全空家」と位置づける
• 管理不全空家の所有者には、市町村長から指導や勧告ができる
• 勧告を受けた管理不全空家は、固定資産税の住宅用地の特例が外れる

勧告は、いきなり出るものではありません。国土交通省のガイドラインでは、まず指導をして、それでも良くならないときに勧告をし、勧告を受けると特例の対象から外れる、という流れが示されています（どの年度の税から変わるかは、市町村の税の担当にご確認ください）。

どんな状態が管理不全空家にあたるかは、市町村が総合的に判断します。ガイドラインには、目安として次のような例が挙げられています。

• 窓や扉などがこわれている
• 屋根や外壁がこわれたり、ひどく汚れたりしたまま
• 庭木の枝の手入れがされておらず、敷地の外にはみ出している
• ごみなどが敷地に散らばったり、積まれたりしている
• 排水の設備がこわれている
• 動物が住みついている

そもそも「住宅」と見られないこともある

同じガイドラインでは、管理不全空家などにあたるかどうかとは別に、次のような家は、もともと住宅にあたらないため、その土地には住宅用地の特例が使われない、とも書かれています。

• 建物のつくりから見て、住宅とは認められない
• 使う見込みがなく、取りこわす予定になっている
• 住むために必要な管理をしておらず、これから人が住む見込みがない

家を取りこわしたときも、届け出が必要

住宅用地の特例は、人が住むための家が建っている土地のための特例です。家を取りこわしたり、土地の使い方を変えたりすると、土地の税金が変わることがあります。

たとえば本庄市では、住宅の全部または一部を取りこわしたとき、住宅の敷地を駐車場にしたときなどは、「住宅用地申告書」による申告をするよう案内しています。ほかの市町村でも扱いが違うことがありますので、家のある市町村にご確認ください。

特例から外れないために、ふだんからできること

• 窓や扉の割れ、こわれを直し、鍵をかけておく
• 庭木の枝が、おとなりや道路にはみ出さないよう切っておく
• ごみや使わない物を、敷地に積んだままにしない
• 屋根や外壁の傷みを、早めに直す
• 決まった間かくで見に行き、変わったところがないか確かめる

市町村から空き家について文書が届いたときは、そのままにせず、書かれている窓口にまず相談しましょう。早めに相談すれば、直す時間や方法を話し合える場合もあります。

マモリエにご相談いただけること

マモリエ（関東メンテックス株式会社）では、税金の計算や手続きのご相談はお受けしていません。税金のことは、家のある市町村の税の担当や、税理士にご相談ください。

マモリエがお手伝いできるのは、空き家を傷めないための「家のこと」です。

• 空き家・空き地の管理（月に一度うかがい、点検して、写真を付けてご報告します）
• 草刈り、庭木の伐採や剪定
• 窓や建具、屋根や外壁の修理
• 家に残った物の片づけ

なお、管理サービスをご契約いただいても、市町村の指導や勧告を必ず避けられるわけではありません。

「空き家をどう管理したらいいか相談したい」というときは、お電話 0800-5555-700（通話無料・受付 9:00〜18:00・年中無休／年末年始を除く）、またはお問い合わせフォームからご相談ください。